29 Mar Qué es y cómo presentar el modelo 115 del alquiler en 2023
El modelo 115 es un modelo no demasiado habitual, y bastante sencillo, pero que conviene conocer y sobre todo quién y cuando se debe de presentar.
1. ¿Qué es el modelo 115 y para qué sirve?
El modelo 115 es una autoliquidación trimestral por el que se pagan a Hacienda las retenciones aplicadas en los alquileres de locales de negocio.
Es decir, no supone un coste para el autónomo, pues lo que tienes que ingresar en Hacienda son las retenciones practicadas sobre el importe del arrendamiento, lo mismo que ocurre con el modelo 111, pero en este caso solo para las facturas de alquiler de locales de negocio.
De todos modos, ten en cuenta que las empresas que tienen como actividad principal el arrendamiento de locales de negocio podrán pedir a la AEAT la exención de la retención por alquiler. En este caso, el inquilino debe exigir a su arrendador el certificado de la AEAT que acredite esa exención, y en este caso no tiene obligación de retener y por tanto no tendrá que presentar el modelo 115.
Si lo que se alquila es una vivienda el autónomo no actúa en este caso en su calidad de empresario, y por tanto tampoco llevará ese alquiler retención y tampoco se tendrá que presentar el modelo 115
2. ¿Quién debe presentar el modelo 115?
Están obligados aquellos empresarios tengas alquilado un local de negocio, salvo que el arrendador esté exonerado de retención, lo que tendrá que acreditar mediante certificación expedida por la AEAT.
Pero ten en cuenta pues es muy importante, cuando empiezas a aplicar retenciones de alquiler lo tienes que comunicar a la AEAT mediante el modelo 036/037, marcando la casilla 702 y la fecha a partir de la cual empiezas a retener.
Por lo que si estás dado de alta en el modelo 115, estarás obligado a presentarlo cada trimestre, incluso aunque no tengas ninguna retención, por no tener arrendamientos, si es algo definitivo puedes volver a presentar el modelo 036/037 marcando la baja, y a partir de esa fecha ya no tendrás que seguir presentando el modelo 115.
La no presentación, cuando estás obligado, supone que Hacienda te va a sancionar.
Y un pequeño truco, que no muchos empresarios saben, la retención se aplica en el momento del pago de la factura del alquiler por lo que puede ocurrir, que la factura tenga fecha del 2T y se paga en el 3T, la retención se aplica e ingresa en las declaraciones del 3T. Esto a veces es difícil de controlar, por lo que por simplicidad, se suele aplicar la retención en la fecha de la factura, pero si en algún trimestre estás un poco apretado de dinero, ya sabes que puedes ingresar la retención en el trimestre en que se produce el pago.
3. ¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 115? ¿Cuándo se presenta?
El modelo 115 es un modelo trimestral. Por lo tanto, sus plazos de presentación serán los siguientes:
- Primer trimestre: entre el 1 y el 20 de enero
- Segundo trimestre: entre el 1 y el 20 de abril.
- Tercer trimestre: entre el 1 y el 20 de julio.
- Cuarto trimestre: entre el 1 y el 20 de octubre..
Si el día 20 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día laboral. Para estar seguro, siempre puedes consultar el Calendario del Contribuyente: Agencia Tributaria: Calendario del contribuyente 2023, que te muestra en azul los días de plazo máximo para presentar los impuestos:
En todos los casos, solo podrás domiciliar el pago de los modelos si los presentas como tarde el día 15, y te lo cobrarán el día 20. Si tienes firma digital, lo puedes presentar en cualquier momento y con pago directo.
4. Instrucciones para rellenar y presentar el modelo 115
El modelo 115 es uno de los modelos más sencillos de rellenar.
Pero ten en cuenta que en el modelo 115 solo se ponen importes, pero no se indica a quién se le está reteniendo esos importes.
Por lo que es necesario presentar el modelo 180 que es el resumen anual de retenciones, se presenta en el mes de enero y en el que comunicaremos a la Agencia Tributaria la identidad de los arrendadores a los que hemos retenido y cuando corresponde a cada uno.
Para presentar el modelo 115, simplemente debes acceder a este enlace:
y entrar en el apartado donde pone “Modelo 115. Ejercicio 2017 y siguientes.”
Se abrirá una nueva ventana:
Si utilizas un programa para el registro de tus facturas como ContaAuto. Simplemente le das al botón “Importar” y podrás leer la declaración que te ha hecho automáticamente el programa.
En caso contrario, siempre puedes rellenar a mano la declaración. Esta opción siempre es más lenta y puedes cometer errores, por lo que no lo aconsejamos
Una vez rellenados los datos identificativos te pedirá los datos de las retenciones
¿Y cómo debes rellenar cada apartado?
Muy sencillo.
- Nº perceptores: ahí tienes que poner el número de arrendadores, generalmente solo tendrás uno, pero pueden ser más, si tienes varios locales de negocio alquilados.
- Importe de las percepciones: aquí debes poner el importe total de las bases imponibles de las facturas recibidas por alquiler con retención.
- Importe de las retenciones: aquí deberás poner el importe total que has retenido. Es decir, sumar todas las retenciones.
Una vez esté todo rellenado, ve hacia abajo del todo y dale al botón de “validar declaración”.
Este botón te dirá si hay algo que está mal o debas tener en cuenta antes de seguir y ponerte con el pago.
Si está todo correctamente rellenado, ya puedes darle al botón de formalizar pago para presentar el modelo ?
5. Ejemplo para presentar modelo 115
¿Cómo sería un ejemplo de modelo 115 rellenado?
Te dejo aquí un ejemplo.
Imagina que has tenido alquilado un local de negocio, con un precio pactado de 500€ mensuales, que ya sabes que tiene que tiene un IVA del 21%, y al que además corresponde una retención del 19%, es decir 95€, por lo que en el trimestre tiene tres facturas iguales, lo que hace un total de 1.500€ de base imponible y 285€ de retención (95€ x 3)
El modelo 115 quedaría así:
El modelo 115 es el más sencillo de rellenar y de explicar.
Sin embargo, sabemos que una cosa es leerlo en un post del blog y otra cosa hacerlo por ti mismo.
Al final siempre surgen dudas personales relacionadas con las características particulares de tu negocio que pueden hacerte dudar.
Por eso, en la asesoría estamos haceindo talleres online para autónomos sobre los trámites y modelos que más os afectan, con la finalidad de explicaros el funcionamiento, de que nos veáis rellenarlo en directo y que podáis preguntarnos todas las dudas que os vayan surgiendo.
Si te interesa, puedes apuntarte aquí y te mantendremos informado del taller que hacemos cada mes.
6. Preguntas frecuentes sobre cómo presentar el modelo 115
- ¿Qué pasa si lo presento fuera de plazo?
Si te has dado cuenta tarde de que no lo has presentado, lo único que tienes que hacer es seguir los mismos pasos que te he marcado para presentar el modelo 115 durante el post, pero en el apartado de “datos autónomo”, deberás elegir el año y trimestre que quieres presentar.
Todo el resto es igual. Pero te llegará una notificación de la AEAT con el recargo por presentación fuera de plazo, que tendrás que pagar. Ten en cuenta que el recargo aumenta con el tiempo, por lo que presenta la declaración lo antes posible. Si la AEAT te reclama una presentación la sanción será más alta que si presentas voluntariamente fuera de plazo.
- ¿Tengo que darme de alta para aplicar retención por las facturas de alquiler de locales de negocio? ¿O puedo presentarlo sin darme de alta?
Lo mejor es que estés dado de alta a la hora de presentarlo, sin embargo, es posible que te des cuenta ya en abril de que tienes una factura de alquiler con retención y no te diste de alta antes.
No te preocupes, estas son las 2 soluciones que te propongo:
- Si no crees que vayas a tener más facturas con retención, preséntalo sin darte de alta. No te va a ocurrir nada, aunque no sea lo más apropiado.
- Si crees que vas a tener más facturas con retención otros trimestres, date de alta.
Verás que a la hora de hacer el alta te preguntan la fecha efectiva del alta, aquí puedes poner hasta 30 días antes. Por lo tanto, estarías a tiempo de darte de alta del trimestre si te das cuenta el 14 de abril.
Es decir, tendrías que poner como fecha efectiva una fecha que entre en marzo y esté dentro de esos 30 días previos.
Espero que nuestro post te haya ayudado a resolver todas tus dudas sobre la presentación del modelo 115 🙂
Te dejamos aquí otros posts que también pueden serte útiles:
- cómo rellenar y presentar el modelo 130
- Cómo rellenar y presentar el modelo 303
- Cómo rellenar y presentar el modelo 111
Y si hay alguna información que crees que sería interesante que añadiéramos también en este post sobre la presentación del modelo 115, puedes dejárnoslo en comentarios para que actualicemos el post 🙂
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