10 Mar Como rellenar y presentar el modelo 111 paso a paso

El modelo 111 es uno de los modelos que más cuesta entender cuando eres autónomo.
Por eso, en este artículo le he dedicado especial mimo y detalle para que puedas entenderlo a la perfección.

1. ¿Qué es el modelo 111 y para qué sirve?

El modelo 111 es una autoliquidación trimestral por el que se pagan a Hacienda las retenciones de IRPF practicadas en el trimestre. 

Es decir, a diferencia de otros modelos, lo que tienes que ingresar en Hacienda no tiene nada que ver con tus ingresos, sino con las retenciones practicadas a otros, ya sean proveedores (profesionales autónomos) o trabajadores.

1.1 ¿Qué se incluye en el modelo 111?

En el modelo 111 se incluyen principalmente 2 tipos de retenciones diferentes: las retenciones de los trabajadores (que solo te aplica si tienes trabajadores) y la de los proveedores (que esta se aplica si contratas servicios profesionales)

En el modelo 111 también se tienen que declarar otro tipo de retenciones o ingresos a cuenta, pero son muy poco comunes. Sin embargo, te las dejo aquí para que tengas constancia de ellas:

• Premios entregados por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
• Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos. 
• Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen.

Ahora vamos a centrarnos en entender las retenciones comunes:

• Retenciones de trabajadores: son aquellas retenciones que has practicado en el sueldo de los trabajadores, calculadas según la normativa vigente y que deben ingresarse a Hacienda.

• Retenciones de proveedores: si el proveedor presta un servicio profesional, como puede ser un abogado, un economista, etc verás que en la factura que te emite tu proveedor aplica un 15% de retención. (si la factura tiene una retención del 7% deberás verificar que el alta de tu proveedor fue hace menos de 3 años)
  
  Esta retención es dinero que le pagas de menos a tu proveedor, y por eso, a final de trimestre serás tú quien se encargue de ingresar en Hacienda ese importe que tu proveedor no te ha cobrado, pero que le pertenece a él. (o mejor dicho, le pertenece a Hacienda)
  
  Para ser más explícitos, tu factura tendrá un aspecto similar a esto:

Como ves, debido a esa retención, el total que le tendrás que pagar a tu proveedor será menor. Y será justo ese dinero el que tendrás que ingresar a Hacienda a través del modelo 111.

2. ¿Quién debe presentar el modelo 111?

Están obligados aquellos empresarios que tengan trabajadores o que reciban facturas de  proveedores profesionales que les emitan las facturas con retención.

O, como hemos dicho antes, también aquellos cuyas retenciones estén relacionadas con la entrega de premios, contraprestaciones por derecho de imagen, o ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal de los vecinos en montes públicos.

Pero ten en cuenta pues es muy importante, cuando empiezas a aplicar retenciones lo tienes que comunicar a la AEAT mediante el modelo 036/037:

Por lo que si estás dado de alta en el modelo 111 por trabajadores, estarás obligado a presentarlo cada trimestre, incluso aunque no tengas ninguna retención, ni salario.. Pero si el alta del modelo 111 es por profesionales, solo estarás obligado a presentarlo si en ese trimestre tienes alguna factura con retención.

La no presentación, cuando estás obligado, supone que Hacienda te va a sancionar.

Y un pequeño truco, que no muchos empresarios saben, la retención se aplica en el momento del pago de la factura (o de la nómina), por lo que puede ocurrir, que la factura (o la nómina) tenga fecha del 2T y se paga en el 3T, la retención se aplica e ingresa en las declaraciones del 3T. Esto a veces es difícil de controlar, por lo que por simplicidad, se suele aplicar la retención en la fecha de la factura (o nómina), pero si en algún trimestre estás un poco apretado de dinero, ya sabes que puedes ingresar la retención en el trimestre en que se produce el pago.

Si quieres consultar más detalles sobre las retenciones de los casos de premios, ganancia por aprovechamiento forestal y derechos de imagen, te dejo este documento que ha preparado Hacienda con más detalle:

https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Procedimiento_ayuda/GH01/instr_mod_111.pdf

• ¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 111? ¿Cuándo se presenta?

El modelo 111 es un modelo trimestral. Por lo tanto, sus plazos de presentación serán los siguientes:

• Primer trimestre: entre el 1 y el 20 de enero 
• Segundo trimestre: entre el 1 y el 20 de abril.
• Tercer trimestre: entre el 1 y el 20 de julio.
• Cuarto trimestre: entre el 1 y el 20 de octubre..

Si el día 20 cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga hasta el siguiente día laboral. Para estar seguro, siempre puedes consultar el Calendario del Contribuyente: Agencia Tributaria: Calendario del contribuyente 2023, que te muestra en azul los días de plazo máximo para presentar los impuestos: 

En todos los casos, solo podrás domiciliar el pago de los modelos si los presentas como tarde el día 15, y te lo cobrarán el día 20. Si tienes firma digital, lo puedes presentar en cualquier momento y con pago directo.

3. ¿Cómo se rellena el modelo 111?

El modelo 111 es uno de los modelos más sencillos de rellenar.

Pero ten en cuenta que en el modelo 111 solo se ponen importes, pero no se indica a quién se le está reteniendo esos importes. Por lo que es necesario presentar el modelo 190 que es el resumen anual de retenciones,  se presenta en el mes de enero, y en el que comunicaremos a la Agencia Tributaria la identidad de los trabajadores o proveedores a los que hemos retenido y cuando corresponde a cada uno.

Para presentar el modelo 111, simplemente debes acceder a este enlace y entrar en el apartado donde pone “Modelo 111. Ejercicio 2017 y siguientes.”

Lo primero que te pregunta la web es:

Debes marcar la opción “Presentador Empresa”, tanto si eres un autónomo como una sociedad (SL, SA etc). La otra opción está reservada si eres un ayuntamiento, comunidad autónoma etc 

En la parte de abajo del modelo te de las opciones:

Si utilizas un programa para el registro de tus facturas como ContaAuto . Simplemente le das al botón “Importar” y podrás leer la declaración que te ha hecho automáticamente el programa.

En caso contrario, siempre puedes rellenar a mano la declaración. Esta opción siempre es más lenta y puedes cometer errores, por lo que no lo aconsejamos

El modelo tiene 2 partes: los datos del autónomo y las retenciones.

• Primera parte modelo 111: ejemplo datos del autónomo.

En la parte de arriba del modelo te aparecerán estos datos por rellenar:

Simplemente rellénalo con tu NIF, apellidos y nombre. Recuerda poner bien el periodo trimestral al que hace referencia.

• Segunda parte modelo 111: ejemplo retenciones.

En la misma pantalla, te aparecerá abajo esta imagen.

Por lo que hemos hablado, esta es la única parte del modelo que te interesa, a no ser que tengas que declarar algo sobre premios y demás ganancias patrimoniales de las que te he hablado antes.

¿Y cómo debes rellenar cada apartado?

Muy sencillo.

Como verás, hay dos apartados para rellenar: rendimientos del trabajo y rendimientos de actividades económicas.

Como ves, está dividido cada apartado en “rendimientos dinerarios” y “rendimientos en especie”.

Generalmente siempre rellenaremos el de rendimientos dinerarios, pero si tu caso es especial y tus trabajadores o proveedores tienen rendimientos en especie que hayan generado ingresos a cuenta, entonces deberás dividir en cada casilla su parte.

Vamos a centrarnos en la parte dineraria, ya que es el caso seguramente del 99% de los autónomos.

¿Cómo se rellenan los apartados de rendimientos dinerarios?

• Nº perceptores: ahí tienes que poner el número de trabajadores a los que tienen nómina (apartado rendimientos de trabajo) , o número de proveedores que te hayan emitido con retención (apartado actividades económicas)
• Importe de las percepciones: aquí debes poner el importe total de las bases imponibles de las facturas recibidas con retención.. De la misma manera debes hacerlo con los trabajadores, se indica el total de salario bruto de todos los trabajadores de la empresa.
  
• Importe de las retenciones: aquí deberás poner el importe total que has retenido. Es decir, sumar todas las retenciones.

Una vez esté todo rellenado, ve hacia abajo del todo y dale al botón de “validar declaración”.

Este botón te dirá si hay algo que está mal o debas tener en cuenta antes de seguir y ponerte con el pago.

Si está todo correctamente rellenado, ya puedes darle al botón de formalizar pago para presentar el modelo ?

4. Ejemplo cómo rellenar y presentar modelo 111

¿Cómo sería un ejemplo de modelo 111 rellenado? 

Te dejo aquí un ejemplo.

Apartado de retenciones de trabajadores:

Imagina que has tenido dos trabajadores.

Cada uno con un salario bruto de 1000€ y una retención de 50€ en el trimestre.

Así es como quedaría en la declaración:

Apartado de retenciones de actividades económicas:

Imagina que has tenido dos proveedores.
Uno te ha emitido una factura con una base de 100€ y un 7% de retención, es decir, 7€.

Y otro te ha emitido una factura con una base de 1000€ y una retención del 15%, es decir, 150€.

El apartado de actividades económicas se vería así:

¿Y cómo aparecería el total de retenciones realizadas?

Al final del modelo te aparecerá el total a ingresar, que debe coincidir con lo que hayas puesto en el modelo.

5. Preguntas frecuentes sobre cómo presentar el modelo 111

¿Qué pasa si lo presento fuera de plazo?

Si te has dado cuenta tarde de que no lo has presentado, lo único que tienes que hacer es seguir los mismos pasos que te he marcado para presentar el modelo 111 durante el post, pero en el apartado de “datos autónomo”, deberás elegir el año y trimestre que quieres presentar.

Todo el resto es igual. Pero te llegará una notificación de la AEAT con el recargo por presentación fuera de plazo, que tendrás que pagar. Ten en cuenta que el recargo aumenta con el tiempo, por lo que presenta la declaración lo antes posible. Si la AEAT te reclama una presentación la sanción será más alta que si presentas voluntariamente fuera de plazo.

¿Tengo que darme de alta para presentar facturas de mis proveedores? ¿O puedo presentarlo sin darme de alta?

Lo mejor es que estés dado de alta a la hora de presentarlo, sin embargo, es posible que te des cuenta ya en abril de que tienes una factura con retención y no te diste de alta antes.

No te preocupes, estas son las 2 soluciones que te propongo:

1. Si no crees que vayas a tener más facturas con retención, preséntalo sin darte de alta. No te va a ocurrir nada, aunque no sea lo más apropiado.
2. Si crees que vas a tener más facturas con retención otros trimestres, date de alta.

Verás que a la hora de hacer el alta te preguntan la fecha efectiva del alta, aquí puedes poner hasta 30 días antes. Por lo tanto, estarías a tiempo de darte de alta del trimestre si te das cuenta el 14 de abril.

Es decir, tendrías que poner como fecha efectiva una fecha que entre en  marzo y esté dentro de esos 30 días previos.

Espero que nuestro post te haya ayudado a resolver todas tus dudas sobre la presentación del modelo 111 🙂

Te dejamos aquí otros posts que también pueden serte útiles: cómo rellenar y presentar el modelo 130 o cómo rellenar y presentar el modelo 303