Bienes y Derecho situados en el Extranjero

Bienes y Derecho situados en el Extranjero

Con la nueva Ley 7/2012 dedicada a la intensificación de las actuaciones para la prevención y lucha contra el fraude, apareció la obligación de informar sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Estas obligaciones se cumplirían presentando el Modelo 720 declarando todos los bienes y derechos respecto a los que exista obligación de informar.

Deben presentar la declaración:

  • Las personas físicas y jurídicas en territorio español.
  • Establecimientos Permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes.
  • Entidades del artículo 35.4 de la LGT (Sociedades Civiles, herencias yacentes…)

Obligación de Informar:

  • Cuentas bancarias en el extranjero de las que sean titulares, beneficiarios o autorizados.

Cuando el saldo conjunto de las posibles cuentas bancarias a 31 de diciembre supere los 50.000 €, o lo supere igualmente el saldo medio conjunto del 4T.

  • Títulos, activos, valores o derechos representativos del capital social, fondos propios… de entidades, o cesión a terceros de capitales propios, depositados en extranjero, así como de seguros de vida o invalidez de los que sean tomadores y rentas vitalicias o

temporales de las que sean beneficiarios, contratados con entidades establecidas en extranjero.

Cuando los saldos a 31 de diciembre de los valores de derechos y acciones, el valor liquidativo de las participaciones en el fondo de IIC, el valor de rescate de los seguros, y el valor de capitalización de las rentas, superen conjuntamente el importe de 50.000€.

  • Bienes inmuebles y derechos sobre los mismos situados en el extranjero.

Cuando el valor de adquisición, o la valoración de los derechos sobre los que se dispone no superen conjuntamente 50.000€.

 

Una vez presentado el Modelo 720, la obligación de presentar la declaración en años siguientes sólo se impone cuando cualquiera de los saldos conjuntos anteriores se haya incrementado en más de 20.000€ respecto a la última declaración presentada.

 

EN ESTE AÑO EL PLAZO DE PRESENTACIÓN ES DEL 1 DE ENERO AL 2 DE ABRIL DE 2018

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